Япония: Реформа 2026 ФГ изменит налогообложение криптоактивов

Ожидается, что предстоящая налоговая реформа в Японии изменит подход к криптоактивам в стране в следующем году, изменив классификацию цифровых активов и введя отдельную систему налогообложения для различных транзакций.

В пятницу местные СМИ поделились ключевыми деталями предстоящей налоговой реформы Японии на 2026 финансовый год, опубликованной Либерально-демократической партией и Партией инноваций Японии 19 декабря.

CoinPost сообщил, что налоговая реформа 2026 года внесет значительные изменения в текущую систему налогообложения, связанные с классификацией и регулированием криптоактивов, чего давно требовали японские инвесторы.

Примечательно, что в плане предлагается классифицировать цифровые активы как финансовые продукты, что указывает на отход от их прежнего статуса спекулятивных активов. В результате реформа предусматривает введение отдельной системы налогообложения доходов от криптовалют, аналогичной системе налогообложения акций и инвестиционных фондов.

Согласно отчету, отдельное налогообложение и комплексное налогообложение могут не охватывать одни и те же транзакции. В рамках существующей системы доходы от криптовалюты облагаются налогом как «прочие доходы» со ставкой до 55%. В зависимости от типа транзакции по-прежнему могут применяться обычная система налогообложения и отчетность по прочим доходам.

Реформа предусматривает, что спотовая торговля криптовалютами, сделки с деривативами и биржевые инвестиционные фонды (ETF) будут подлежать отдельной системе налогообложения. Однако нет конкретного упоминания о сделках, основанных на вознаграждении, таких как стейкинг или кредитование, что означает, что применимая категория доходов и метод налогообложения для этих транзакций потребуют рассмотрения в будущем.

Япония предлагает новую систему налогообложения

Стоит отметить, что налогообложение этих транзакций разделено между моментом приобретения и моментом продажи. Когда криптоактивы получаются в качестве вознаграждения за такие действия, как стейкинг, они оцениваются по рыночной цене на момент приобретения и облагаются налогом как прочие доходы. Если вознаграждение продается позже, полученная капитальная прибыль подлежит дополнительному налогообложению.

Между тем, нефунгибельные токены (NFT) вероятно останутся объектом комплексного налогообложения, поскольку реформа явно не упоминает их, что позволяет предположить, что торговля NFT и аналогичные виды деятельности могут по-прежнему рассматриваться как прочие доходы и подпадать под комплексное налогообложение.

Местное новостное агентство также подчеркнуло, что отдельная система налогообложения может применяться только к ограниченному числу криптовалют, поскольку реформа предусматривает новую систему налогообложения и отчетности для криптовалютного бизнеса «на основе предпосылки «торговли определенными криптоактивами»».

Это может означать, что «определенные криптоактивы», упомянутые в общих чертах налоговой реформы, могут не включать все цифровые активы, а ограничиваться теми, которые находятся в определенной институционально установленной сфере.

«Исходя из формулировок общих черт, важно отметить, что не все транзакции с криптовалютами будут единообразно подпадать под новую систему; скорее, система, определяющая конкретную сферу применения, скорее всего, будет реализована», — говорится в отчете.

Кроме того, в налоговой реформе 2026 года было изложено предложение о том, чтобы убытки от криптовалютных транзакций могли переноситься на последующие годы в течение трех лет, аналогично политике в отношении валютных операций и акций в Японии.

Ожидается, что введение переноса убытков на последующие годы упростит налоговые корректировки, поскольку ранее инвесторам приходилось компенсировать нереализованные убытки прибылью в прибыльные годы, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход.

Наконец, в отчете отмечается возможное введение в будущем налога на выезд. В рамках действующей системы криптоактивы не облагаются налогом на выезд при выезде из Японии. Однако переклассификация в качестве финансовых инструментов в соответствии с Законом о финансовых инструментах и биржах может открыть путь к системе, при которой нереализованная прибыль будет облагаться налогом при выезде.